关于印发《新旧医院会计制度有关衔接问题的处理规定》的通知
（六）冲销开办费。
按照新制度规定，医院发生的开办费不再分期摊销，直接计入管理费用。医院应当将原尚未摊销完毕的开办费冲减事业基金。调账时，借记新账中“事业基金”科目，贷记原账中“开办费”科目。
四、按照新制度将基建账相关数据并入新账
医院应当按照新制度的要求，在按国家有关规定单独核算基本建设投资的同时，将基建账相关数据并入医院会计“大账”。
医院应当在新账中“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目，核算由基建账套并入的在建工程支出。
将2011年6月30日或2011年12月31日原基建账套中相关科目余额并入新账时：按照基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“预付工程款”等科目余额，增记新账中“在建工程――基建工程”科目；按照基建账中“交付使用资产”等科目余额，增记新账中“固定资产”等科目；按照基建账中“基建投资借款”科目余额，增记新账中“长期借款”科目；按照基建账中“基建拨款”科目余额，增记新账中“待冲基金”等科目；按照基建账中其他科目余额，分析调整新账中相应科目。
医院执行新制度后，应当至少按月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。
五、会计报表新旧衔接
（一）编制2011年7月1日或2012年1月1日期初资产负债表。
医院应当根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2011年7月1日或2012年1月1日期初资产负债表。
（二）自2011年7月1日起执行新制度的医院对2011年度会计报表的编制。
1.2011年7-12月会计报表。
医院在编制2011年7-12月的月末资产负债表时，不要求填列“年初余额”栏。
医院在编制2011年7-12月的月度收入费用总表、医疗收入费用明细表时，应在表中“本月数”栏之前增加“1-6月”栏，该栏数据根据2011年1-6月原账中收支数据按新制度收支分类口径进行调整后的数据填列（不改变原账中收支计量口径）。表中“本月数”栏按新制度规定的填列口径填列7-12月各月份的数据。表中“本年累计数”栏按照表中“1-6月”栏数据加上7-12月按新制度口径计算的数据填列。
2.2011年度会计报表。
医院编制的2011年度会计报表应包括资产负债表、收入费用总表和医疗收入费用明细表，不要求编制该年度现金流量表和财政补助收支情况表。
在编制2011年年末资产负债表时，不要求填列“年初余额”栏。
在编制2011年度收入费用总表和医疗收入费用明细表时，不要求填列上年比较数，但应在“本年累计数”栏之前增加“1-6月”栏，该栏数据的填列方法同上述2011年7-12月报表的编制。
（三）医院2012年度会计报表的编制。
医院应当按照新制度规定编制2012年的月度、季度、年度会计报表。在编制2012年度收入费用总表、医疗收入费用明细表、财政补助收支情况表时，不要求填列上年比较数。
附：新旧医院会计制度会计科目对照表
附：
新旧医院会计制度会计科目对照表
新医院会计制度会计科目 | 原医院会计制度会计科目 +补充规定会计科目 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
序号 | 编号 | 名称 | 编号 | 名称 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
一、资产类 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 1001 | 库存现金 | 101 | 现金 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | 1002 | 银行存款 | 102 | 银行存款 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | 1003 | 零余额账户用款额度 |
| +零余额账户用款额度 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | 1004 | 其他货币资金 | 109 | 其他货币资金 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | 1101 | 短期投资 |
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6 | 1201 120101 120102 | 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 |
| +财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | 1211 | 应收在院病人医疗款 | 111 | 应收在院病人医药费 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | 1212 | 应收医疗款 | 113 | 应收医疗款 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | 1215 | 其他应收款 | 119 | 其他应收款 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | 1221 | 坏账准备 | 114 | 坏账准备 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | 1231 | 预付账款 |
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12 | 1301 | 库存物资 | 121 | 药品 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
122 | 药品进销差价 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
123 | 库存物资 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 | 1302 | 在加工物资 | 125 | 在加工材料 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 | 1401 | 待摊费用 | 131 | 待摊费用 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 | 1501
时间：2011-04-17 责任编辑：youjun
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